同时明确要求企业应当披露涉及债券持有益重要条款的修改、变更机制及生

简介: 同时明确要求企业应当披露涉及债券持有益重要条款的修改、变更机制及生效条件,此要求与持有人会议中“特别议案”的规定相互衔接,以此来提高对投资者权益的保护。

《办法》明确,公开发行的公司信用类债券的发行及存续期信息披露适用本办法,私募债的信息披露规则由市场自律组织依照本办法的原则制定。

总体来说,《办法》明确了公司信用类债券信息披露的基本原则,对债券信息披露的要件、内容、时点、频率等有统一要求,并对债券信息披露的监督管理和法律责任等做出规定。

《办法》明确中国人民银行、国家发展改革委、证监会对公司信用类债券的信息披露进行监督管理,其中,证监会拥有统一执法权,依照《证券法》有关规定,对公司信用类债券信息披露违法违规行为进行认定和行政处罚。

《办法》统一了公司信用类债券信息披露的基本原则,强调信息披露应当遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

——统一公司信用类债券发行及存续期的信息披露要求。

《办法》统一了公司信用类债券发行时的信息披露要求,包括发行阶段披露的文件内容、募集资金、企业内控制度等要求。

同时明确要求企业应当披露涉及债券持有益重要条款的修改、变更机制及生效条件,此要求与持有人会议中“特别议案”的规定相互衔接,以此来提高对投资者权益的保护。

同时,《办法》对面向普通投资者公开发行债券的信息披露提出特殊要求,除满足募集说明书格式及内容要求等一般要求外,还应当采用数据列表方式,截至报告期末企业近两年的主要会计数据和财务指标,通过直观数据比例让普通投资者了解发行人偿债能力情况,有利于降低信息不对称。

此外,《办法》也对存续期间的披露要件、披露频率、披露时点等方面要求进行统一,并对于定期报告给出了编制要求。

《办法》结合《证券法》,明确了22项重大事项类型和具体界定标准,要求企业及时披露可能影响偿债能力或投资者权益的重大事项,并说明事项的起因、目前的状态和可能产生的影响。

《办法》强化了企业及董事、监事和高级管理人员,控股股东和实际控制人的信息披露主体责任,同时要求企业建立信息披露事务管理制度,设置并披露信息披露事务负责人,由企业董事、高级管理人员或具有同等职责的人员担任。

此外,《办法》明确承销机构、会计事务所、评级机构等中介机构相应的信息披露义务和职责。

随着违约债券的增加,各类风险场景的暴露,《办法》规范特殊状态下的信息披露要求,包括统一企业被托管、接管或进入破产程序,转移债券清偿义务、债券违约等多种特殊情形。

同时,完善信息披露文件更正、变更、豁免的信息披露要求,明确“企业更正已披露信息的,应当及时披露更正公告和更正后的信息披露文件。


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